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洛阳润环轴承科技股份有限公司公开转让说明书

文章来源:本站原创 发布时间:2021-07-09

  一次交换交易实现的企业合并,合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。

  在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的,购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的,购买方应当将其计入合并成本。 ②除企业合并形成的长期股权投资以外,其他方式取得的长期股权投资,按照下列规定确定其初始投资成本: 1)以支付现金取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为投资成本。投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出;2)以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本; 3)投资者投入的长期股权投资,按照投资合同或协议约定的价值作为投资成本,但合同或协议约定价值不公允的除外; 4)通过非货币性资产交换取得的长期股权投资,如非货币性资产交换具有商业实质,换入的长期股权投资按照公允价值和应支付的相关税费作为初始投资成本;如非货币资产交易不具有商业性质,换入的长期股权投资以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为初始投资成本。 5)通过债务重组取得的长期股权投资,其初始投资成本应当按照公允价值和应付的相关税费确定。 (2)后续计量及损益确认方法 公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资或公司对被投资单位不具有共同控制或重大影响,并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资采用成本法核算;公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资采用权益法核算。 洛阳润环轴承科技股份有限公司 91 采用成本法核算的长期股权投资,除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益,不再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润。 公司按照上述规定确认自被投资单位应分得的现金股利或利润后,考虑长期股权投资是否发生减值。在判断该类长期股权投资是否存在减值迹象时,关注长期股权投资的账面价值是否大于享有被投资单位净资产(包括相关商誉)账面价值的份额等类似情况。出现类似情况时,公司按照《企业会计准则第8号—资产减值》对长期股权投资进行减值测试,可收回金额低于长期股权投资账面价值的,计提减值准备。 采用权益法核算的,以取得被投资单位控股后发生的净损益为基础,在各会计期末按应分享或应分担的被投资单位实现的净利润或发生的净亏损的份额,确认投资收益,并调整长期股权投资的账面价值。 处置股权投资时,将投资的账面价值与实际取得价款的差额,作为当期投资收益。 (3)确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 ①公司考虑是否构成共同控制时以下情况作为基础: 1)任何一个合营方均不能构成单独控制合营企业的生产经营活动; 2)涉及合营企业基本经营活动的决策需要各合营方一致同意; 3)各合营方可能通过合同或协议的形式任命其中的一个合营方对合营企业的日常活动进行管理,但其必须在各合营方已经一致同意的财务和经营政策范围内行使管理权。 ②公司考虑是否对被投资单位具有重大影响的情形如下: 1)在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表; 2)参与被投资单位的政策制定过程,包括股利分配政策等的制定; 3)与被投资单位的政策制定过程,包括股利分配政策等的制定; 4)向被投资单位派出管理人员; 5)向被投资单位提供关键技术资料。 (4)减值测试方法及减值准备计提方法 洛阳润环轴承科技股份有限公司 92 资产负债表日对长期股权投资逐项进行检查,判断长期股权投资是否存在可能发生减值的迹象。如果存在被投资单位经营状况恶化等减值迹象的,则估计其可收回金额。可收回金额的计量结果表明,长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的,将长期股权投资的账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的长期投资减值准备。长期投资减值损失已经确认,在以后会计期间不再转回。 (十一)固定资产 1、固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有,并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认: (1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业; (2)该固定资产的成本能够可靠地计量。 2、固定资产折旧 除已提足折旧仍继续使用的固定资产之外,固定资产折旧采用年限平均法分类计提,根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。 融资租赁方式租入的固定资产,能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的,在租赁资产尚可使用年限内计提折旧;无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。 利用专项储备支出形成的固定资产,按照形成固定资产的成本冲减专项储备,并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。 本公司根据固定资产的性质和使用情况,确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了,对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,如与原先估计数存在差异的,进行相应的调整。 各类固定资产折旧年限和年折旧率如下: 固定资产类别 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%) 机器设备 10.00 5.00 9.50 办公设备 3.00 5.00 31.67 洛阳润环轴承科技股份有限公司 93 车间仪器设备 5.00 5.00 19.00 办公家具 5.00 5.00 19.00 运输工具 10.00 5.00 9.50 3、固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 公司在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。 固定资产存在减值迹象的,估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。 当固定资产的可收回金额低于其账面价值的,将固定资产的账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为固定资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的固定资产减值准备。 固定资产减值损失确认后,减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整,以使该固定资产在剩余使用寿命内,系统地分摊调整后的固定资产账面价值(扣除预计净残值)。 固定资产的减值损失一经确认,在以后会计期间不再转回。 有迹象表明一项固定资产可能发生减值的,公司以单项固定资产为基础估计其可收回金额。公司难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的,以该固定资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。 4、融资租入固定资产的认定依据、计价方法 如果与某项租入固定资产有关的全部风险和报酬实质上已经转移,公司认定为融资租赁。融资租入固定资产需按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中的较低者,加上可直接归属于租赁项目的初始直接费用,作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差额作为未确认融资费用。未确认融资费用采用实际利率法在租赁期内分摊。融资租入固定资产采用与自用固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。 (十二)在建工程 1、在建工程的核算方法 在建工程包括施工前期准备、正在施工中的建筑工程、安装工程、技术改造工程和大修理工程等。在建工程按照实际发生的支出分项目核算,并在工程达到 洛阳润环轴承科技股份有限公司 94 预定可使用状态时结转为固定资产。与在建工程有关的借款费用(包括借款利息、溢折价摊销、汇兑损益等),在相关工程达到预定可使用状态前的计入工程成本,在相关工程达到预定可使用状态后的计入当期财务费用。 2、在建工程减值准备 资产负债表日对在建工程进行全面检查,判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。如果存在: (1)在建工程长期停建并且预计在未来3年内不会重新开工; (2)所建项目在性能上、技术上已经落后并且所带来的经济效益具有很大的不确定性等减值迹象的,则估计其可收回金额。可收回金额的计量结果表明,在建工程的可收回金额低于其账面价值的,将在建工程的账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的在建工程减值准备。在建工程减值损失一经确认,在以后会计期间不再转回。 (十三)长期待摊费用 长期待摊费用是公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上(不含1年)的各项费用。长期待摊费用在受益期内平均摊销,如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益的,则将其尚未摊销的摊余价值全部转入当期损益。 (十四)借款费用 1、借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以资本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。 符合资本化条件的资产,是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件时开始资本化: (1)资产支出已经发生,资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出; (2)借款费用已经发生; 洛阳润环轴承科技股份有限公司 95 (3)为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 2、借款费用资本化期间 资本化期间,指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间,借款费用暂停资本化的期间不包括在内。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,借款费用停止资本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时,该部分资产借款费用停止资本化。 购建或者生产的资产的各部分分别完工,但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的,在该资产整体完工时停止借款费用资本化。 3、暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的,则借款费用暂停资本化;该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序,则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益,直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。 4、借款费用资本化金额的计算方法 专门借款的利息费用(扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益)及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前,予以资本化。 根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 借款存在折价或者溢价的,按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额,调整每期利息金额。 (十五)无形资产 (1)无形资产,是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产按照成本进行初始计量。于取得无形资产时分析判断其使用寿命。 洛阳润环轴承科技股份有限公司 96 (2)公司确定无形资产使用寿命通常考虑的因素。 ①运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息; ②技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计; ③以该资产生产的产品或提供服务的市场需求情况; ④现在或潜在的竞争者预期采取的行动; ⑤为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出,以及公司预计支付有关支出的能力; ⑥对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制,如特许使用期、租赁期等;⑦与企业持有其他资产使用寿命的关联性等。 无法预见无形资产为公司带来经济利益期限的,视为使用寿命不确定的无形资产。 (3)对于使用寿命有限的无形资产,在使用寿命内系统合理年限平均法摊销。公司于每年年度终了,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的,将改变摊销期限和摊销方法。 (4)使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。 (5)无形资产如存在可收回金额低于其账面价值,将按照其差额计提减值准备。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产减值损失一经确认,在以后会计期间不再转回。 (6)内部研究开发 ①内部研究开发项目的支出,包括研究阶段支出与开发阶段支出,其中: 1)研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。 2)开发是指在进行商业性生产或使用前,将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计,以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。 ②内部研究开发项目在研究阶段的支出于发生时计入当期损益;开发阶段的 洛阳润环轴承科技股份有限公司 97 支出,同时满足下列条件的,确认为无形资产: 1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性; 2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图; 3)无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,应当证明其有用性; 4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产; 5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 (十六)预计负债 与或有事项相关的义务同时满足下列条件的,确认为预计负债: (1)该义务是企业承担的现时义务; (2)履行该义务很可能导致经济利益流出企业; (3)该义务的金额能够可靠地计量。 (4)预计负债应当按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量 (十七)收入 1、销售商品收入确认时间的具体判断标准 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方;公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制;收入的金额能够可靠地计量;相关的经济利益很可能流入企业;相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时,确认商品销售收入实现。 2、确认提供劳务收入的依据 对在同一会计年度内开始并完成的劳务,于完成劳务时确认收入;如果劳务的开始和完成分属不同的会计年度,则在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下,于期末按完工百分比法确认相关的劳务收入。 3、确认让渡资产使用权收入的依据 洛阳润环轴承科技股份有限公司 98 与交易相关的经济利益很可能流入企业,收入的金额能够可靠地计量时。分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额: (1)利息收入金额,按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。 (2)使用费收入金额,按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 4、公司各类产品的收入确认标准 公司的收入主要分为70系列轴承收入、72系列轴承收入、薄壁系列轴承收入、及组件、附件收入。在具体销售业务中,因长期合作客户产品需求比较固定,公司有备货,按照长期销售合同约定的型号,客户电话通知销售部当期交货数量,销售部开具出库单,然后按出库单型号及数量到仓库领货,并委托运输单位将货物运至买方指定交货地点,取得运输单位的托运凭证,然后电话确认客户收到货物,并对货物验收无误后确认收入,在发货时给客户开具发票;短期客户由客户自行提货,在货物交付时开具发票,确认收入。 (十八)政府补助 政府补助是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产,但不包括政府作为企业所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 1、政府补助的确认条件: (1)公司公司能够收到政府补助。 (2)能够满足政府补助所附条件; 与资产相关的政府补助,应当确认为递延收益,并在相关资产使用寿命内平均分配,计入当期损益。与收益相关的政府补贴,应当分别下列情况处理: (1)用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关费用的期间,计入当期损益; (2)用于补偿企业已发生的相关费用或损失的,直接计入当期损益。 洛阳润环轴承科技股份有限公司 99 (十九)递延所得税资产和递延所得税负债 1、确认递延所得税资产的依据 公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。 2、确认递延所得税负债的依据 公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括商誉、非企业合并形成的交易且该交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损所形成的暂时性差异。 (二十)经营租赁和融资租赁会计处理 (1)经营租赁 经营租赁中承租人,对于经营租赁的租金,在租赁期内各个期间按照年限平均法计入相关资产成本或当期损益;发生的初始直接费用,计入当期损益;或有租金在实际发生时计入当期损益。经营租赁中出租人按资产的性质,将用作经营租赁的资产包括在资产负债表中的相关项目内;对于经营租赁的租金,在租赁期内各个期间按照年限平均法确认为当期损益;发生的初始直接费用,计入当期损益;对于经营租赁资产中的固定资产,出租人应当采用类似资产的折旧政策计提折旧;对于其他经营租赁资产,应当采用系统合理的方法进行摊销;或有租金在实际发生时计入当期损益。 (2)融资租赁 融资租赁中承租人,在租赁期开始日将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差额作为未确认融资费用;承租人在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的,可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用,应当计入租入资产价值;未确认融资费用在租赁期内各个期间进行分摊,采用实际利率法计算确认当期的融资费用;或有租金应当在实际发生时计入当期损益。承租人在计算最低租赁付款额的现值时,能够取得出租人租赁内含利率的,应当采用租赁内含利率作为折现率;否则,应当采用租赁合同规定的利率作为折现率。承租人无法取得出租人的租赁内含利率且租赁合同没有规定利率的,应当采用同期银行贷款利率作为折现率。承租人采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所 洛阳润环轴承科技股份有限公司 100 有权的,在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。融资租赁中出租人在租赁期开始日,将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值,同时记录未担保余值;将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益;未实现融资收益应当在租赁期内各个期间进行分配;采用实际利率法计算确认当期的融资收入;或有租金在实际发生时计入当期损益。 (二十一)职工薪酬 (1)职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。职工薪酬包括:职工工资、奖金、津贴和补贴;职工福利费;医疗保险、养老保险、失业保险、工伤保险等社会保险费;住房公积金;工会经费和职工教育经费;非货币性福利;因解除与职工的劳动关系给予的补偿;其他与获得职工提供的服务相关支出。 (2)企业应当在职工为其提供服务的会计期间,将应付的职工薪酬确认为负债,除因解除与职工的劳动关系给予的补偿外,应当根据职工提供服务的收益对象分下列情况处理: ①由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬,计入产品成本或劳务成本; ②由在建工程、无形资产负担的职工薪酬,计入建造固定资产或无形资产成本; ③因解除与职工的劳动关系给予的补偿,计入当期管理费用;除上述之外的其他职工薪酬计入当期损益。 (二十二)商誉 (1)商誉为股权投资成本或非同一控制下企业合并成本超过应享有的或企业合并中取得的被投资单位或被购买方可辨认净资产于取得日或购买日的公允价值份额的差额。 (2)与子公司有关的商誉在合并财务报表上单独列示,与联营企业和合营企业有关的商誉,包含在长期股权投资的账面价值中。 (3)本公司对合并所形成的商誉,在每年年度终了进行减值测试。商誉减值测试结合与其相关的资产组或者资产组合进行。在合并财务报表中反映的商誉,不包括子公司少数股东权益的商誉。但对相关的资产组进行减值测试时,将 洛阳润环轴承科技股份有限公司 101 归属于少数股东权益的商誉包括在内,调整资产组的账面价值,然后根据调整后的资产组账面价值与其可收回金额进行比较。如上述资产组发生减值的,该损失按比例扣除少数股东权益份额后,来确定归属于母公司的商誉减值损失。 (二十三)主要会计政策、会计估计的变更及对公司利润的影响 1、会计政策变更及对公司利润的影响 本报告期主要会计政策未发生变更,对公司利润无影响。 2、会计估计变更及对公司利润的影响 本报告期主要会计估计未发生变更,对公司利润无影响。 (二十四)前期会计差错更正 公司本报告期未发生前期会计差错更正。 三、报告期内主要会计数据和财务指标的重大变化及说明 (一)主要财务指标分析 根据公司2014年度、2013年度的审计报告,计算出公司主要财务指标如下: 项目 2014年12月31日 2013年12月31日 资产总计(元) 30,464,439.26 15,515,878.38 负债总计(元) 23,469,288.48 10,846,971.91 股东权益合计(元) 6,995,150.78 4,668,906.47 归属于申请挂牌公司股东权益合计(元) 6,995,150.78 4,668,906.47 每股净资产(元/股) 1.17 0.78 归属于申请挂牌公司股东的每股净资产(元) 1.17 0.78 资产负债率(母公司)(%) 77.04 69.91 流动比率(倍) 1.11 1.20 速动比率(倍) 0.84 0.70 项目 2014年度 2013年度 营业收入(元) 7,623,225.06 4,302,025.73 净利润(元) 226,244.31 73,422.91 归属于申请挂牌公司股东的净利润(元) 226,244.31 73,422.91 洛阳润环轴承科技股份有限公司 102 扣除非经常性损益后的净利润(元) 232,914.84 -327,902.09 归属于申请挂牌公司股东的扣除非经常性损 232,914.84 -327,902.09 益后的净利润(元) 毛利率(%) 41.66 33.36 净资产收益率(%) 3.88 1.59 扣除非经常性损益后净资产收益率(%) 3.99 -7.08 基本每股收益(元/股) 0.0377 0.0122 稀释每股收益(元/股) 0.0377 0.0122 扣除非经常性损益后每股收益(元/股) 0.0388 -0.0547 应收账款周转率(次) 3.47 3.01 存货周转率(次) 1.75 1.50 经营活动产生的现金流量净额(元) -975,775.03 -6,528,246.90 每股经营活动产生的现金流量净额(元/股) -0.16 -1.09 注:1、毛利率按照“(当期营业收入-当期营业成本)/当期营业收入”计算。 2、净资产收益率按照“归属于普通股股东的当期净利润/当期加权平均净资产”计算。 3、扣除非经常性损益后的净资产收益率按照“扣除非经常性损益后的归属于普通股股东的当期净利润/当期加权平均净资产”计算。 4、每股收益按照“归属于普通股股东的当期净利润/当期加权平均股本”计算; 5、扣除非经常性损益后的每股收益按照“扣除非经常性损益后的归属于普通股股东的当期净利润/当期加权平均股本”计算; 6、每股净资产按照“期末净资产/当期加权平均股本”计算; 7、每股经营活动产生的现金流量净额按照“当期经营活动产生的现金流量净额/当期加权平均股本”计算; 8、应收账款周转率按照“当期营业收入/(期初应收账款+期末应收账款)/2”计算。 9、存货周转率按照“当期营业成本/(期初存货+期末存货)/2”计算。 10、资产负债率按照“期末负债总额/期末资产总额”(以母公司财务报表)计算。 洛阳润环轴承科技股份有限公司 103 11、流动比率按照“期末流动资产/期末流动负债”计算。 12、速动比率按照“(期末流动资产-期末存货-预付账款)/期末流动负债”计算。 13、当期加权平均股本S=S0+S1+SiMiM0-SjMjM0-Sk 14、加权平均净资产E2=E0+P12+Ei*MiM0-Ej*MjM0+Ek*MkM0 其中:S为发行在外的普通股加权平均数;S0为期初股份总数;S1为报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数;Si为报告期因发行新股或债转股等增加股份数;Sj为报告期因回购等减少股份数;Sk为报告期缩股数;E0=归属于公司普通股股东的期初净资产;P1=报告期归属于公司普通股股东的净利润;Ei=报告期发行新股或债转股等新增的归属于公司普通股股东的净资产;Ej=报告期回购或现金分红等减少的归属于公司普通股股东的净资产;Ek=其他事项引起的净资产增减变动;M0报告期月份数;Mi为增加股份下一月份起至报告期期末的月份数;Mj为减少股份下一月份起至报告期期末的月份数。 1、盈利能力分析 公司2014年度、2013年度毛利率分别为41.66%、33.36%;净资产收益率分别为3.88%、1.59%;每股收益分别为0.0377元、0.0122元;净利润分别为22.62万元、香港精英论坛五点来料,7.34万元。 公司2014年经营业绩相比2013年,呈增长趋势,其中净利润增加15.28万元,增幅208.14%。主要原因为公司产品结构的调整,将研发的重点偏向于毛利率较高的产品,对于其他毛利率较低且技术含量较低的产品慢慢将其剔除或者对产品进行研发升级,因此营业收入同期增长幅度大于营业成本的增长幅度,公司的盈利能力逐步增强。 2、偿债能力分析 公司2014年12月31日、2013年12月31日的资产负债率分别为77.04%、69.91%,呈现上升趋势,偿债能力较弱。资产负债率的提高主要是本期应付票据增加2,000.00万元,货币资金增加1,000.00万元的保证金所致。 公司2014年12月31日、2013年12月31日流动比率分别为1.11、1.20,速动比率分别为0.84、0.70。上述财务指标平稳,均在安全边际范围之内。从流动比率指标来看,流动性资产能够保证偿还流动负债,但流动资产立即变现偿还流动负债的能力较弱。 洛阳润环轴承科技股份有限公司 104 3、营运能力分析 公司2014年度、2013年度的应收账款周转率分别为3.47、3.01,应收账款周转率指标显示收账情况良好。2014年与同期指标相比,周转率有所提高,原因是应收账款的增幅小于营业收入的增幅。公司2014年末、2013年末1年以内账龄的应收账款账面余额占比分别为99.73%、76.82%,1年以内账龄的应收账款账面余额占比逐期提高,回收风险逐期降低。 公司2014年度、2013年度的存货周转率分别为1.75、1.50。公司的存货主要为原材料、库存商品和在产品。因公司的生产模式为订单式生产,所以存货周转率指标相对较稳定,波动不大,与公司销售情况、存货变动情况及实际经营情况相符合。 4、获取现金能力 公司2014年、2013年经营活动产生的现金流量净额分别为-97.58万元、-652.82万元;2014年度经营活动产生的现金流量比2013年度增加555.25万元,经营活动产生现金的能力有所改观。原因主要是产口销售规模扩大的同时综合成本在下降。2014年经营活动产生的现金流量为-97.58万元,原因是公司2014年销售商品、提供劳务收到的现金为831.67万元,而公司这一期间采购原材料、缴纳税费和支出期间费用等现金支出达到956.66万元。 公司2014年度、2013年度投资活动现金流量净额分别为-286.73万元、-5.96万元,2014年投资支出现金为购建机器设备和车间仪器设备的款项。 公司2014年度、2013年度筹资活动现金流量净额分别为674.09万元、539.50万元,变动不大。 总体来看,公司获取现金能力还较弱,但是现金流改善的态势较明显,尤其是产品获取现金的能力有所提高。 (二)营业收入、利润、毛利率的重大变化及说明 1、按业务类别列示营业收入、利润、毛利率的主要构成 (1)营业收入构成 最近两年营业收入构成表 单位:元 2014年 2013年 业务类别 销售收入 占比(%) 销售收入 占比(%) 洛阳润环轴承科技股份有限公司 105 轴承销售收入 7,623,225.06 100.00 4,302,025.73 100.00 合计 7,623,225.06 100.00 4,302,025.73 100.00 2014年、2013年轴承销售收入在营业收入中的占比均为100.00%,公司主营业务突出。轴承销售收入2014年比2013年增加3,321,199.33元,同比增长77.20%。原因是报告期内公司积极开发新客户,根据市场需求对产品结构进行调整,产品系列更加多元、市场竞争力增强。 (2)利润、毛利率构成 最近两年利润、毛利率构成表 单位:元 2014年 2013年 业务类别 毛利 毛利率(%) 毛利 毛利率(%) 轴承销售收入 3,176,199.75 41.66 1,435,033.49 33.36 合计 3,176,199.75 41.66 1,435,033.49 33.36 公司2014年、2013年的毛利分别为3,176,199.75元、1,435,033.49元,同比上期增长121.33%,均为轴承销售毛利的增长:公司近两年市场需求增加,研发并实现销售的新产品毛利较高,2014年生产工艺水平的提高减少了耗材,同时公司严格控制生产成本,单位人工成本和单位制造费用降低。 2、按产品类别列示营业收入、利润、毛利率的主要构成 (1)营业收入构成 最近两年营业收入构成表 单位:元 2014年 2013年 产品类别 销售收入 占比(%) 销售收入 占比(%) 70系列 4,546,309.99 59.64 3,704,674.13 86.12 72系列 35,302.57 0.46 40,108.21 0.93 薄壁系列 1,893,772.96 24.84 466,521.18 10.84 组件、附件 1,147,839.54 15.06 90,722.21 2.11 合计 7,623,225.06 100.00 4,302,025.73 100.00 营业收入2014年比2013年增加3,321,199.33元,同比增长77.20%。其中,薄壁系列产品收入增加1,427,251.78元,组件、附件产品收入增加1,057,117.33元,这两类产品对公司营业收入增长的贡献率为74.80%。原因是报告期内公司 洛阳润环轴承科技股份有限公司 106 积极开发新客户,根据市场需求对产品结构进行调整,产品系列更加多元、市场竞争力增强。 (2)毛利、毛利率构成 最近两年利润、毛利率构成表 单位:元 2014年 2013年 产品类别 毛利 毛利率(%) 毛利 毛利率(%) 70系列 1,837,142.55 40.41 1,241,769.57 33.52 72系列 13,997.62 39.65 9,620.09 23.99 薄壁系列 818,515.60 43.22 162,872.94 34.91 组件、附件 506,543.98 44.13 20,770.89 22.90 合计 3,176,199.75 41.66 1,435,033.49 33.36 产品综合毛利2014年比2013年增加1,741,166.26元,同比增长121.33%。 产品综合毛利率由2013年33.36%提升至2014年的41.66%,同比增长24.88%。 与营业收入结构相同,薄壁系列产品和组件、附件产品新增毛利1,141,415.75元,对综合毛利增长的贡献为65.55%。 原因是公司2014年对通过添置设备对原有工艺工装设计、产品精度、性能和使用寿命等方面进行技改,产品价格得到提升的同时单位用工成本与单位制造费用有所降低。 3、按地区列示营业收入的构成 (1)营业收入构成 最近两年营业收入地区构成表 单位:元 2014年 2013年 区域分布 销售收入 占比(%) 销售收入 占比(%) 中南地区 2,338,066.17 30.67 1,171,328.05 27.23 华东地区 1,223,015.69 16.04 2,370,903.74 55.11 华北地区 3,486,199.16 45.73 631,964.91 14.69 西南地区 530,940.19 6.96 5,128.21 0.12 西北地区 45,003.85 0.60 122,700.82 2.85 合计 7,623,225.06 100.00 4,302,025.73 100.00 洛阳润环轴承科技股份有限公司 107 注:中南地区(包括河南省、广东省、湖南省);华东地区(包括江苏省、浙江省、山东省、上海市);华北地区(包括河北省、天津市);西南地区(包括四川省);西北地区(包括陕西省)。 目前公司发生的业务均在国内,主要市场销售区域为中南地区、华东地区和华北地区,其中华北地区营业收入同期增长451.64%,主要原因是公司对主要客户承德市友联华天机械制造有限公司的销售额同比增加145.41万元,增幅为305.17%。中南地区同期增长99.61%,主要原因是公司在2014年加大新产品的市场推广,积极开拓深圳市场,卓有成效。 4、营业成本的构成 产成品成本的计算方法:公司产品生产成本包括直接材料、直接人工、制造费用。直接材料根据各产品生产领用情况直接归集,辅料、人工费用、制造费用根据本月生产耗用情况,按照直接材料的所占比例分配至各相关产品生产成本。 完工产品的发出采用月末加权平均法计价。 从直接材料、直接人工、制造费用角度看,报告期内,公司的主营业务成本构成如下: 2014年度 2013年度 项目 金额 占比(%) 金额 占比(%) 直接材料 2,104,903.56 47.33 1,188,489.00 41.50 直接人工 590,931.40 13.29 479,631.94 16.75 制造费用 1,751,190.35 39.38 1,195,771.30 41.75 合计 4,447,025.31 100.00 2,863,892.24 100.00 报告期内,公司生产成本中直接材料占主营业务成本的比例分别为47.33%、41.50%;直接人工占主营业务成本的比例为13.29%、16.75%;制造费用占主营业务成本的比例为39.38%、41.75%,其中制造费用占比较高的原因为摊销的机器设备和仪器折旧金额较大。2014年直接人工占比、制造费用占比同比分别减少了3.46%、2.37%,原因为是公司通过添置设备对原有工艺工装设计、产品精度、性能和使用寿命等方面进行技改,单位用工成本与单位制造费用有所降低。。 5、营业收入总额和利润总额的变动趋势及原因 最近两年营业收入、成本及利润对比表 单位:元 项目 2014年度 2013年度 洛阳润环轴承科技股份有限公司 108 金额 增长(%) 金额 营业收入 7,623,225.06 77.20 4,302,025.73 营业成本 4,447,025.31 55.11 2,866,992.24 营业利润 386,696.84 191.22 -423,933.41 利润总额 379,456.26 241.34 111,166.59 净利润 226,244.31 208.14 73,422.91 公司营业收入2014年比2013年增长77.20%,因营业收入增长幅度高于营业成本的增长幅度,2014年营业利润同比上涨191.22%,由亏损转为盈利(剔除非经常性损益)。变动原因:(一)业务方面,报告期内公司积极开发新客户,产品系列更加多元、市场竞争力增强,同时,通过添置设备对原有工艺工装设计、产品精度、性能和使用寿命等方面进行技改,产品价格得到提升的同时单位用工成本与单位制造费用有所降低。(二)财务方面,由于公司固定成本比较低,营业收入增长的同时变动成本也有所下降,边际收益已经可以覆盖固定成本。 (三)主要费用占营业收入的比重变化及说明 1、最近两年费用及结构 最近两年费用及结构分析表 单位:元 2014年度 2013年度 项目 金额 增长率(%) 金额 营业收入 7,623,225.06 77.20 4,302,025.73 销售费用 100,509.00 22.04 82,356.56 管理费用 1,991,840.08 69.97 1,171,850.23 研发费用 487,402.99 21.56 400,945.97 财务费用 960,896.17 51.29 635,129.50 销售费用占营业收入比重(%) 1.32 - 1.91 管理费用占营业收入比重(%) 26.13 - 27.24 研发费用占营业收入的比重(%) 6.39 - 9.32 财务费用占营业收入比重(%) 12.60 - 14.76 营业利润(元) 386,696.84 191.22 -423,933.41 利润总额(元) 379,456.26 241.34 111,166.59 净利润(元) 226,244.31 208.14 73,422.91 洛阳润环轴承科技股份有限公司 109 注:管理费用总额包含研发费用,研发费用在本表中单独列示。 公司主要费用2014年比2013年增加1,163,908.98元,同比增长61.60%,低于综合毛利同比增长121.33%的增幅。其中管理费用增加819,989.95元、财务费用增加325,766.67元。行政费用与融资成本的提高,与公司的业务发展态势和融资能力相吻合。同时,费用收入比(期间费用/营业收入),由2013年的43.92%降低到2014年的40.05%,边际收益逐年提高。 2、最近两年期间费用明细表及分析 (1)销售费用明细表 单位:元 项目 2014年度 2013年度 差旅费 23,812.00 7,332.56 招待费 7,448.00 1,684.00 职工薪酬 58,500.00 59,900.00 运输费 10,749.00 13,440.00 合计 100,509.00 82,356.56 公司销售费用2014年与2013年相比,变化不大,与公司以销定产的销售模式有关。 (2)管理费用明细表 单位:元 项目 2014年 2013年度 职工薪酬 364,291.47 217,722.91 差旅费 143,983.98 66,756.60 业务招待费 109,132.80 8,575.00 折旧费 24,746.15 52,139.86 税金 2,510.20 1,721.70 办公及杂费 539,882.56 255,960.61 中介机构费用 319,889.93 168,027.58 研发费用 487,402.99 400,945.97 合计 1,991,840.08 1,171,850.23 公司管理费用2014年比2013年增加819,989.85元,同比增长69.97%。其 洛阳润环轴承科技股份有限公司 110 中,职工薪酬、差旅费、业务招待费、办公及杂费、中介机构费用等有大幅增加。 主要原因与公司所处的发展阶段有关,新聘员工、强化职业培训、积极开拓市场、谋求与资本市场对接等都会导致相关费用上升。 (3)财务费用明细表 单位:元 项目 2014年 2013年 利息支出 1,199,118.73 794,991.67 减:利息收入 273,559.80 168,322.82 利息净支出 700,558.93 626,668.85 汇兑损益 - - 手续费支出 35,337.24 8,460.65 合计 960,896.17 635,129.50 公司财务费用2014年比2013年增加325,766.67元,同比增长51.3%。主要原因是公司银行融资的同时存有部分保证金,导致利息收入和支出均同比增加。因融资额度增加,所以整体费用上升。 (四)非经常性损益情况、适用的各项税收政策及缴税的主要税种 1、非经常性损益情况 最近两年非经常性损益情况表 单位:元 项目 2014年度 2013年度 非流动性资产处置损益,包括已计提资产减值准备的冲 - - 销部分 越权审批,或无正式批准文件,或偶发性的税收返还、 - - 减免 计入当期损益的政府补助(与公司正常经营业务密切相 关,符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续 - 540,000.00 享受的政府补助除外) 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 - - 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于 取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值 - - 产生的收益 非货币性资产交换损益 - - 委托他人投资或管理资产的损益 - - 洛阳润环轴承科技股份有限公司 111 项目 2014年度 2013年度 因不可抗力因素,如遭受自然灾害而计提的各项资产减 - - 值准备 债务重组损益 - - 企业重组费用,如安置职工的支出、整合费用等 - - 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的 - - 损益 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当 - - 期净损益 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 - - 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,持 有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变 - - 动损益,以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和 可供出售金融资产取得的投资收益 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 - - 对外委托贷款取得的损益 - - 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允 - - 价值变动产生的损益 根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一 - - 次性调整对当期损益的影响 受托经营取得的托管费收入 - - 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 - - 其他符合非经常性损益定义的损益项目 -7,240.58 -4,900.00 非经常性损益合计 -7,240.58 535,100.00 减:所得税影响额 -570.05 133,775.00 非经常性损益净额(影响净利润) -6,670.53 401,325.00 减:少数股东权益影响额 - - 归属于母公司普通股股东净利润的非经常性损益 -6,670.53 401,325.00 扣除非经常性损益后的归属于母公司普通股股东净利 232,914.84 -327,902.09 润 非经常性损益占当期净利润的比例(%) -3.20 728.79 公司近两年非经常性损益项目包括营业外收入及营业外支出。其中,营业外收入主要为政府补助;营业外支出为主要为税收滞纳金支出和保险赔款支出。 公司2014年度、2013年度归属于母公司普通股股东净利润的非经常性损益占归属于母公司普通股股东净利润比例分别为-3.20%、728.79%。2014年公司非经常性损益在公司净利润中占比较小,对公司经营无重大影响,不存在净利润依 洛阳润环轴承科技股份有限公司 112 赖非经常性损益的情况。根据洛财预[2013]62号文件,2013年公司收到财政补贴540,000.00元,非经常性损益在公司净利润中占比较大,对公司经营状况产生重大影响。 2、适用的各项税收政策及缴税的主要税种 公司主要税种及税率明细表 税种 税率 计税依据 增值税 17.00% 应税销售收入 城市维护建设税 7.00% 实缴流转税税额 教育费附加 3.00% 实缴流转税税额 地方教育费附加 2.00% 实缴流转税税额 2013年为25.00%; 企业所得税 应纳税所得额 2014年为15.00% 3、公司享受的税收优惠政策 根据2014年7月31日河南省高新技术企业认定管理工作领导小组豫高企[2014]8号文《关于公示河南省2014年度第一批拟认定高新技术企业名单的通知》,公司拟被认定为高新技术企业。公司于2014年7月31日取得编号为GR9的《高新技术企业证书》,有效期为3年。公司自2014年1月1日开始,至2016年12月31日企业所得税享受15.00%的优惠税率。 (五)主要资产情况及重大变化分析 1、货币资金 单位:元 项目 2014年12月31日 2013年12月31日 库存现金 78,262.11 217,412.91 银行存款 3,188,774.36 154,295.66 其他货币资金 10,002,508.34 - 合计 13,269,544.81 371,708.57 注:截至2014年12月31日,其他货币余额10,002,508.34元,系使用权受限的应付承兑票据保证金10,000,000.00元及利息。 2014年12月31日货币资金末余额比上年末增加12,897,836.24元,增长3469.88%。剔除票据保证金影响因素,货币资金增加2,895,327.90元,增长678.92%。 洛阳润环轴承科技股份有限公司 113 货币资金期末余额增加的主要原因系公司2014年银行贷款、股东投入等融资活动产生现金净流入6,740,881.27元,购买固定资产等投资行为产生现金净流出2,867,270.00元、日常经营活动产生现金净流出975,775.03元。 2、应收票据 单位:元 票据种类 2014年12月31日 2013年12月31日 银行承兑汇票 2,600,000.00 2,590,000.00 商业承兑汇票 - - 合计 2,600,000.00 2,590,000.00 公司于2013年开始使用银行承兑汇票的结算方式。应收票据2014年12月31日期末余额较2013年末增加100,000.00元,系由公司2014年销售额增长较快和与客户票据结算增多共同所致。 期末无已质押的应收票据,无因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据。 3、应收账款 (1)最近两年应收账款账龄及坏账准备情况表: 单位:元 2014年12月31日 2013年12月31日 账面余额 账面余额 账龄 比例 坏账准备 比例 坏账准备 金额 金额 (%) (%) 1年以内(含1年) 2,619,466.30 99.73 52,389.33 1,612,728.09 76.82 32,254.56 1-2年(含2年) 6,000.00 0.23 600.00 3,570.80 0.17 357.08 2-3年(含3年) 974.00 0.04 194.80 - - - 3-4年(含4年) - - - 482,990.00 23.01 241,495.00 合计 2,626,440.30 100.00 53,184.13 2,099,288.89 100.00 274,106.64 2014年12月31日应收账款末余额比上年末增加527,151.41元,增长25.11%。 应收账款增加的主要原因是营业收入同比增长77.2%;报告期内公司的赊销政策保持稳定。 经分析,公司1年期以内的应收账款余额占比由2013年的76.82%提升至2014年99.73%;应收账款与收入比(应收账款余额/营业收入发生额)由2013 洛阳润环轴承科技股份有限公司 114 年的48.80%降低至2014年34.45%;应收账款周转率(次数)由2013年的3.01提升至2014年的3.47。可见,公司的应收账款在报告期从质量和结构上都有优化。 (2)截至2014年12月31日应收账款余额中前五名情况如下: 占应收账款 款项 序号 单位名称 欠款金额(元) 账龄 比例(%) 性质 1 洛阳元耐机械有限公司 767,058.82 29.21 货款 1年以内 2 承德市双环轴承厂 624,363.26 23.77 货款 1年以内 3 常州市林南特种电机厂 614,318.00 23.39 货款 1年以内 4 洛阳耐锐机械设备有限公司 527,058.82 20.07 货款 1年以内 5 成都国光电气股份有限公司 69,000.00 2.63 货款 1年以内 合计 2,601,798.90 99.07 (3)截至2013年12月31日应收账款余额中前五名情况如下: 占应收账款 款项 序号 单位名称 欠款金额(元) 账龄 比例(%) 性质 1 常州市林南特种电机厂 714,318.00 34.03 货款 1年以内 2 承德友联华天机械制造有限公司 430,507.99 20.51 货款 1年以内 3 洛阳一品精密轴承有限公司 337,500.00 16.08 货款 3-4年 4 洛阳轴研科技股份有限公司 178,332.10 8.49 货款 1年以内 5 西安虹山机电设备有限公司 145,490.00 6.93 货款 3-4年 合计 1,806,148.09 86.04 (4)截至2014年12月31日,应收账款余额中无持有本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位欠款。 (5)截至2014年12月31日,期末余额中无应收关联方款项。 4、预付账款 (1)最近两年预付账款账龄分析表: 单位:元 2014年12月31日 2013年12月31日 账龄 金额 比例(%) 金额 比例(%) 1年以内(含1年) 2,148,097.51 100.00 934,875.60 100.00 合计 2,148,097.51 100.00 934,875.60 100.00 洛阳润环轴承科技股份有限公司 115 2014年12月31日预付账款期末余额比上年末增加1,213,221.91元,增长129.77%。预付账款增加的主要原因是预付原材料采购款和加工费增加745,391.72元。 (2)截至2014年12月31日预付账款前五名单位情况如下: 占预付账款 序号 单位名称 欠款金额(元) 款项性质 账龄 比例(%) 1 南通特金机械有限公司 1,065,048.78 49.58 材料款 1年以内 2 宁波涌环轴承有限公司 493,640.54 22.98 材料款 1年以内 3 盛景网联科技股份有限公司 252,830.19 11.77 培训费 1年以内 4 河南中轶会计师事务所 115,000.00 5.35 中介费 1年以内 5 信达证券股份有限公司 100,000.00 4.66 中介费 1年以内 合计 2,026,519.51 94.34 (3)截至2013年12月31日预付账款前五名单位情况如下: 占预付账 序号 单位名称 欠款金额(元) 款项性质 账龄 款比例(%) 1 宁波涌环轴承有限公司 926,730.00 99.12 材料款 1年以内 2 洛阳市精机电子有限公司 7,245.60 0.78 材料款 1年以内 3 慈溪市贝利轴承有限公司 900.00 0.10 材料款 1年以内 合计 934,875.60 100.00 (4)截至2014年12月31日,预付账款余额中无持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位欠款。 (5)截至2014年12月31日,预付账款余额中无预付关联方款项。 5、其他应收款 (1)最近两年其他应收款账龄及坏账准备情况表: 单位:元 2014年12月31日 2013年12月31日 账面余额 账面余额 账龄 坏账准备 坏账准备 比例 比例 金额 金额 (%) (%) 1年以内(含1年) 900,000.00 98.49 18,000.00 2,020,000.00 79.88 40,400.00 1-2年(含2年) - - - 490,000.00 19.38 49,000.00 2-3年(含3年) - - - 18,800.00 0.74 3,760.00 洛阳润环轴承科技股份有限公司 116 3-4年(含4年) 13,800.00 1.51 6,900.00 - - - 合计 913,800.00 100.00 24,900.00 2,528,800.00 100.00 93,160.00 公司其他应收款主要为各项保证金和日常备用金。 2014年12月31日其他应收款期末余额比上年末减少1,615,000.00元,主要原因是2013年12月控股股东李德亮向公司借款1,000,000.00元,该笔款项于2014年1月31日归还公司。 (2)截至2014年12月31日主要其他应收款情况如下: 占总额比 序号 单位名称 金额(元) 款项性质 账龄 例(%) 1 洛阳市城乡信用协会 500,000.00 54.72 保证金 1年以内 2 洛阳高新开发区担保中心 250,000.00 27.36 保证金 1年以内 3 鑫融基投资担保有限公司 150,000.00 16.41 保证金 1年以内 4 广州硕信展览有限公司 13,800.00 1.51 展览费 3-4年 合计 913,800.00 100.00 (3)截至2013年12月31日其他应收款余额中前五名情况如下: 占总额比 序号 单位名称 金额(元) 款项性质 账龄 例(%) 1 李德亮 1,000,000.00 39.54 借款 1年以内 2 洛阳市城乡信用协会 500,000.00 19.77 保证金 1年以内 3 孟津县物资燎原锻造厂 410,000.00 16.21 往来款 1-2年 4 洛阳耐锐机械设备有限公司 400,000.00 15.82 往来款 1年以内 120,000.00 4.75 保证金 1年以内 5 洛阳市金财投资担保公司 80,000.00 3.16 保证金 1-2年 合计 2,510,000.00 99.26 注:2013年12月控股股东李德亮向公司借款1,000,000.00元,已于2014年1月归还公司。 (4)截至2014年12月31日,期末余额中无持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东欠款。 6、存货 单位:元 项目 2014年12月31日 洛阳润环轴承科技股份有限公司 117 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 2,207,440.19 - 2,207,440.19 库存商品 890,823.40 - 890,823.40 在产品 1,154,900.49 - 1,154,900.49 合计 4,253,164.08 - 4,253,164.08 续上表 2013年12月31日 项目 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 2,953,082.73 - 2,953,082.73 库存商品 1,268,239.45 - 1,268,239.45 在产品 247,455.52 - 247,455.52 合计 4,468,777.70 - 4,468,777.70 2014年12月31日存货期末余额比上年末减少215,613.62元,增长-4.82%。 主要原因是存货结构发生较大变化,其中:原材料期末余额减少745,642.54元,库存商品余额减少377,416.05元,在产品期末余额增加907,444.97元。在产品大幅增加的主要原因是公司采取订单式生产,以销定产,2014年期末在执行的订单较多。存货期末余额的变化主要取决公司订单的取得时间、备料时间、生产周期等因素,随机性较强。随着公司规模增大,产品订单的叠加效应会保持存货结构的相对稳定。 经分析,存货与收入比(存货期末余额/营业收入发生额)由2013年的103.88%降低至2014年55.79%;存货周转率(次数)由2013年的1.5提升至2014年的1.75。存货余额与收入增长没有明显的线性关系,原因是公司采用订单式生产、不需要储备库存、且生产周期多在一年以内,因此传统制造企业的库存压力对公司基本不适用。 公司期末无用于担保或所有权受到限制的存货。 7、其他流动资产 单位元 2014年12月31日 2013年12月31日 项目 金额(元) 比例(%) 金额(元) 比例(%) 待抵扣进项税额 21,860.24 6.16 - - 洛阳润环轴承科技股份有限公司 118 待摊销担保费 40,000.00 11.26 182,500.00 44.22 待摊销培训费 38,620.29 10.88 85,220.12 20.64 待摊销服务费 254,615.92 71.70 145,030.01 35.14 合计 355,096.45 100.00 412,750.13 100.00 公司其他流动资产主要是各种按权责发生制原则没有直接进当期损益的跨期费用。 2014年12月31日期末余额比上年末减少57,653.68元,变化不大。 8、固定资产及折旧 2014年12月31日固定资产期末原值比上年末增加2,743,051.28元,主要原因是公司2014年度添置部分机器设备和仪器。 (1)截至2014年12月31日固定资产原值、折旧、净值等见下表: 单位:元 项目 年初账面余额 本期增加额 本期减少额 期末账面余额 一、原价合计 3,277,689.18 2,743,051.28 - 6,020,740.46 其中:机器设备 2,098,989.19 1,401,709.39 - 3,500,698.58 办公用电器设备 110,662.71 89,102.58 - 199,765.29 车间仪器设备 557,500.06 1,252,239.31 - 1,809,739.37 办公家具 90,422.22 - - 90,422.22 运输工具 420,115.00 - - 420,115.00 二、累计折旧合计 1,234,661.71 521,231.64 1,755,893.35 其中:机器设备 655,324.29 285,629.69 - 940,953.98 办公用电器设备 86,673.17 24,436.07 - 111,109.24 车间仪器设备 343,367.00 161,712.73 - 505,079.73 办公家具 56,171.78 9,542.22 - 65,714.00 运输工具 93,125.47 39,910.93 - 133,036.40 三、减值准备合计 - - - - 其中:机器设备 - - - - 办公用电器设备 - - - - 车间仪器设备 - - - - 办公家具 - - - - 运输工具 - - - - 四、账面价值合计 2,043,027.47 2,221,819.64 - 4,264,847.11 洛阳润环轴承科技股份有限公司 119 项目 年初账面余额 本期增加额 本期减少额 期末账面余额 其中:机器设备 1,443,664.90 1,116,079.70 - 2,559,744.60 办公用电器设备 23,989.54 64,666.51 - 88,656.05 车间仪器设备 214,133.06 1,090,526.58 - 1,304,659.64 办公家具 34,250.44 -9,542.22 - 24,708.22 运输工具 326,989.53 -39,910.93 - 287,078.60 (2)截至2013年12月31日固定资产原值、折旧、净值等见下表: 单位:元 项目 年初账面余额 本期增加额 本期减少额 期末账面余额 一、账面原价合计 2,983,370.36 294,318.82 - 3,277,689.18 其中:机器设备 1,842,578.93 256,410.26 - 2,098,989.19 办公用电器设备 90,602.87 20,059.84 - 110,662.71 车间仪器设备 548,625.70 8,874.36 - 557,500.06 办公家具 81,447.86 8,974.36 - 90,422.22 运输工具 420,115.00 - - 420,115.00 二、累计折旧合计 868,352.84 366,308.87 - 1,234,661.71 其中:机器设备 461,739.41 193,584.88 - 655,324.29 办公用电器设备 74,444.23 12,228.94 - 86,673.17 车间仪器设备 238,012.49 105,354.51 - 343,367.00 办公家具 40,942.16 15,229.62 - 56,171.78 运输工具 53,214.55 39,910.92 - 93,125.47 三、减值准备合计 - - - - 其中:机器设备 - - - - 办公用电器设备 - - - - 车间仪器设备 - - - - 办公家具 - - - - 运输工具 - - - - 四、账面价值合计 2,115,017.52 -71,990.05 - 2,043,027.47 其中:机器设备 1,380,839.52 62,825.38 - 1,443,664.90 办公用电器设备 16,158.64 7,830.90 - 23,989.54 车间仪器设备 310,613.21 -96,480.15 - 214,133.06 办公家具 40,505.70 -6,255.26 - 34,250.44 运输工具 366,900.45 -39,910.92 - 326,989.53 洛阳润环轴承科技股份有限公司 120 (3)截至2014年12月31日,公司无闲置或准备处置的固定资产。 (4)截至2014年5月31日,无固定资产发生可收回金额低于账面价值的事项。 (5)截至2014年12月31日,公司无融资租赁租入的固定资产。 (6)截至2014年12月31日,公司已计提完折旧仍在使用的固定资产如下:办公设备原值为90,602.87元;车间仪器设备原值为227,872.27元;办公家具原值为40,200.00元。 9、递延所得税资产和递延所得税负债 (1)递延所得税资产明细情况 单位:元 项目 2014年12月31日 2013年12月31日 因资产的账面价值与计税基础 11,712.62 91,816.66 不同而形成的递延所得税资产 合计 11,712.62 91,816.66 (2)可抵扣暂时性差异明细情况 单位:元 项目 2014年12月31日 2013年12月31日 应收账款 53,184.13 274,106.64 其他应收款 24,900.00 93,160.00 合计 78,084.13 367,266.64 10、资产减值准备 单位:元 本期 本期减少 项目 2014年1月1日 2014年12月31日 增加 转回 转销 坏账准备 367,266.64 - 289,182.50 - 78,084.14 其中:应收账款 274,106.64 - 220,922.50 - 53,184.14 其他应收款 93,160.00 - 68,260.00 - 24,900.00 合计 367,266.64 - 289,182.50 - 78,084.14 续上表 项目 2013年1月1日 本期增加 本期减少 2013年12月31日 洛阳润环轴承科技股份有限公司 121 转回 转销 坏账准备 417,238.46 162,748.18 212,720.00 - 367,266.64 其中:应收账款 111,358.46 162,748.18 - - 274,106.64 其他应收款 305,880.00 - 212,720.00 - 93,160.00 合计 417,238.46 162,748.18 212,720.00 - 367,266.64 11、其他非流动资产 单位:元 项目 2014年12月31日 2013年12月31日 预付设备款 99,820.51 342,100.00 合计 99,820.51 342,100.00 截至2014年12月31日公司预付洛阳耐锐机械设备有限公司设备款74,538.46元,预付洛阳元耐机械有限公司设备款25,282.05元。 由于该设备是按公司要求定制的,交付周期预计在一年以上,因此在其他非流动资产核算。 (六)主要负债情况 1、短期借款 单位:元 项目 2014年12月31日 2013年12月31日 保证借款 3,000,000.00 9,000,000.00 合计 3,000,000.00 9,000,000.00 2014年12月31日银行贷款期末余额比上年末减少6,000,000.00元,减少66.67%,是归还银行短期借款所致。 截至2014年12月31日,公司保证借款3,000,000.00元,具体内容如下:公司与洛阳市西工区农村信用合作联社签订编号为“201312043”的借款合同,合同约定借款金额为3,000,000.00元,合同以洛阳衡山耐火材料有限公司、李德亮、肖保琰为保证人,借款期限自2014年1月3日起至2015年1月2日止。 2、应付票据 单位:元 洛阳润环轴承科技股份有限公司 122 项目 2014年12月31日 2013年12月31日 银行承兑汇票 20,000,000.00 - 合计 20,000,000.00 - 2014年12月31日应付票据金额前五名单位情况: 单位:元 出票单位 出票行 收款人 金额 到期日 备注 洛阳润环电机 中信银行 洛阳耐锐机械设备 银行承 10,000,000.00 2015-05-04 轴承有限公司 洛阳分行 有限公司 兑汇票 洛阳润环电机 交行洛阳 洛阳耐锐机械设备 银行承 10,000,000.00 2015-01-03 轴承有限公司 分行 有限公司 兑汇票 报告期内,公司从李德亮处借款1,000.00万元,存入中信银行洛阳分行和交行洛阳分行各500.00万元作为保证金,银行各开具1,000.00万元承兑汇票。公司所获2,000.00万元款项用于偿还1,000.00万元保证金后,剩余1,000.00万元主要用于归还2014年到期的900.00万银行短期借款。 该融资行为本质上是银行贷款,由于以票据的形式体现,故在应付票据中核算。 具体不规范票据融资行为情况详见本公开转让说明书“第三节公司治理”之“三公司及控股股东、实际控制人最近二年违法违规及受处罚情况”之“(一)公司最近二年内存在的违法违规、受处罚情况”。香港赛马会最新开奖记录! 3、应付账款 (1)最近两年应付账款余额及账龄情况表 单位:元 2014年12月31日 2013年12月31日 账龄结构 金额 比例(%) 金额 比例(%) 1年以内(含1年) 382,395.20 95.00 861,372.26 53.03 1-2年(含2年) - - 263,058.65 16.20 2-3年(含3年) 15,437.00 3.84 499,785.22 30.77 3-4年(含4年) 4,666.20 1.16 - - 合计 402,498.40 100.00 1,624,216.13 100.00 2014年12月31日应付账款期末余额比上年末减少1,221,717.73元,减少75.22%。原因是公司采取订单式生产,以销定产,原材料等备料时间随机性较强, 洛阳润环轴承科技股份有限公司 123 因此应付材料采购款的发生也较随机,期末余额可比性不强。 (2)截至2014年12月31日应付账款余额中前五名情况如下: 占总额比 序号 单位名称 金额(元) 款项性质 账龄 例(%) 1 天水天海轴承有限公司 156,135.50 38.79 货款 1年以内 2 无锡市新申轴承有限公司 57,415.72 14.26 货款 1年以内 3 江苏金盛陶瓷科技有限公司 39,150.00 9.73 货款 1年以内 4 无锡市锡珠塑料有限公司 28,780.30 7.15 货款 1年以内 5 洛阳进吉石化有限公司 19,329.00 4.80 货款 1年以内 合计 300,810.52 74.73 (3)截至2013年12月31日应付账款余额中前五名情况如下: 占总额比 序号 单位名称 金额(元) 款项性质 账龄 例(%) 1 昆山圣达保持架有限公司 298,837.65 18.40 货款 1年以内、1-2年 2 孟津县物资燎原锻造厂 221,291.52 13.62 货款 1年以内 3 天水天海轴承有限公司 208,790.00 12.85 货款 2-3年 4 无锡市凯旋达机械有限公司 169,117.09 10.41 货款 1年以内 5 慈溪市不二越机械有限公司 123,141.10 7.58 货款 2-3年 合计 1,021,177.36 62.86 (4)截至2014年12月31日,应付账款余额中无应付持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位的款项。 (5)截至2014年12月31日,期末余额中无应付其他关联方款项。 4、预收款项 (1)最近两年预收款项余额及账龄情况表 单位:元 2014年12月31日 2013年12月31日 账龄结构 金额 比例(%) 金额 比例(%) 1年以内(含1年) 47,580.00 100.00 59,940.00 53.07 1-2年(含2年) - - 53,000.00 46.93 合计 47,580.00 100.00 112,940.00 100.00 2014年12月31日预收账款期末余额比上年末减少65,360.00元,变化不大。 洛阳润环轴承科技股份有限公司 124 (2)截至2014年12月31日预收款项余额前五名情况 占总额比 款项性 序号 单位名称 金额(元) 账龄 例(%) 质 1 焦作市吉成磁电有限公司 37,500.00 78.81 货款 1年以内 2 哈尔滨市宏业家俱有限公司 5,750.00 12.09 货款 1年以内 3 玉环洛普轴承有限公司 2,800.00 5.88 货款 1年以内 4 靖江市金鹰电机有限公司 990.00 2.08 货款 1年以内 5 深圳市奥奇尔科技有限公司 540.00 1.14 货款 1年以内 合计 47,580.00 100.00 (3)截至2013年12月31日预收款项余额前五名情况 占总额比 款项性 序号 单位名称 金额(元) 账龄 例(%) 质 1 成都国光电气股份有限公司 50,000.00 44.27 货款 1-2年 2 江苏华雕机械有限公司 39,800.00 35.24 货款 1年以内 3 金华市中瑞机电设备有限公司 13,450.00 11.91 货款 1年以内 4 宁波高鼎轴承有限公司 6,680.00 5.91 货款 1年以内 5 金坛市城西恒达机电经营部 3,000.00 2.66 货款 1-2年 合计 112,930.00 99.99 (4)截至2014年12月31日,预收款项余额中无预收持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位款项。 (5)截至2014年12月31。